Einspruch Steuerbescheid: Muster, Aufbau und Frist

Wann Sie diesen Brief brauchen

Den Einspruch brauchen Sie, wenn Ihr Einkommensteuerbescheid von Ihrer Steuererklärung abweicht und Sie damit nicht einverstanden sind, etwa weil das Finanzamt Ausgaben gestrichen oder gekürzt hat.

Dafür haben Sie nur einen Monat Zeit. Danach wird der Bescheid verbindlich und lässt sich nur noch in Ausnahmefällen ändern. Wird die Zeit knapp, legen Sie den Einspruch zuerst ohne Begründung ein.

Geht es nur um einen einzelnen, klaren Punkt, etwa eine vergessene Handwerkerrechnung, gibt es einen einfacheren Weg: den Antrag auf schlichte Änderung. Auch er muss innerhalb der Einspruchsfrist beim Finanzamt sein. Das Finanzamt rollt dann nicht den ganzen Fall neu auf.

Was in den Einspruch gehört

Antrag auf Aussetzung der Vollziehung: Der Einspruch schiebt die Zahlung nicht auf. Eine Nachzahlung müssen Sie zu dem Termin leisten, der im Bescheid steht. Wollen Sie erst nach der Entscheidung über den Einspruch zahlen, stellen Sie zusätzlich diesen Antrag. Gibt das Finanzamt dem Antrag statt, zieht es den strittigen Betrag vorerst nicht ein. Es soll dem Antrag stattgeben, wenn ernstliche Zweifel bestehen, ob der Bescheid rechtmäßig ist, oder wenn die Zahlung für Sie eine unbillige Härte wäre. Bleibt der Einspruch am Ende ohne Erfolg, verlangt das Finanzamt Zinsen auf den ausgesetzten Betrag: 0,5 Prozent für jeden vollen Monat.

Frist und Versand

Die Frist von einem Monat beginnt mit der Bekanntgabe. Ein Bescheid per Post gilt am vierten Tag nach der Aufgabe zur Post als bekannt gegeben. Kommt der Brief später an, zählt der tatsächliche Tag. Stellt das Finanzamt den Bescheid in Mein ELSTER bereit, ist es der vierte Tag nach der Bereitstellung.

Beispiel: Der Brief geht am Montag, 5. Oktober 2026, zur Post. Er gilt am Freitag, 9. Oktober 2026, als bekannt gegeben. Der Einspruch muss spätestens am Montag, 9. November 2026, beim Finanzamt angekommen sein. Fällt der letzte Tag auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, haben Sie bis zum Ablauf des nächsten Werktags Zeit.

Der Einspruch geht an das Finanzamt, das den Bescheid erlassen hat. Drei Wege sind zugelassen:

• Schriftlich: als Brief.
• Elektronisch: über das Formular für den Einspruch in Mein ELSTER. Dort können Sie zugleich die Aussetzung der Vollziehung beantragen.
• Zur Niederschrift: Sie lassen den Einspruch im Finanzamt aufschreiben.

Das Finanzamt verlangt für den Einspruch keine Gebühr. Für die Frist zählt, wann der Einspruch dort ankommt.

Unsere Empfehlung: Sichern Sie einen Nachweis für den Eingang. Schicken Sie den Brief zum Beispiel als Einschreiben oder geben Sie ihn im Finanzamt ab und bitten Sie um einen Eingangsvermerk auf Ihrer Kopie. Vorgeschrieben ist das nicht.

Häufige Fehler

• Nur angerufen: Ein Anruf beim Finanzamt reicht nicht.
• Auf Belege gewartet: Legen Sie zuerst Einspruch ein und reichen Sie die Begründung bald nach.
• Zahlung eingestellt: Ohne Aussetzung der Vollziehung bleibt die Steuer fällig.
• Auf eine E-Mail verlassen: Eine E-Mail kommt nur in Betracht, soweit Ihr Finanzamt diesen Weg eröffnet hat.

Was danach passiert

Das Finanzamt prüft den ganzen Fall neu, nicht nur den Punkt, den Sie beanstanden. Findet es dabei einen Fehler, der bisher zu Ihren Gunsten ausgefallen ist, darf es die Steuer auch erhöhen. Fachleute nennen das Verböserung. Vorher muss es Sie darauf hinweisen, die Gründe nennen und Ihnen Gelegenheit geben, sich zu äußern. Dann können Sie den Einspruch zurücknehmen. Damit ist er verloren.

Weist das Finanzamt den Einspruch zurück, bekommen Sie eine Einspruchsentscheidung. Dagegen können Sie innerhalb eines Monats ab Bekanntgabe beim Finanzgericht klagen. Anders als der Einspruch ist die Klage nicht kostenfrei.